El IMT usa tramos con tipos marginales que suben hasta el 7,5% y el Impuesto del Sello tiene un tipo fijo del 0,8%; ambos se aplican sobre el valor más alto entre el precio y el valor patrimonial tributario. Los límites de cada tramo se actualizan cada año — confirme siempre los valores en el simulador oficial.
Lo esencial
Esta guía explica el mecanismo del IMT y del Impuesto del Sello al comprar una casa, sin indicar cifras fijas que cambian cada año. Para el cálculo exacto de su caso, use siempre el simulador oficial de la Autoridad Tributaria.
1. Sobre qué valor se calculan los impuestos
El IMT y el Impuesto del Sello se calculan sobre el valor más alto entre el precio indicado en el contrato y el valor patrimonial tributario del inmueble, indicado en la ficha catastral fiscal. Esto significa que, si el valor patrimonial es superior al precio acordado, los impuestos se calculan sobre ese valor más alto.
Confirme siempre el valor patrimonial tributario actualizado del inmueble antes de presupuestar la compra, ya que puede haberse revisado desde la última ficha catastral obtenida.
- Comparar el precio de compra y el valor patrimonial tributario.
- Usar siempre el valor más alto entre ambos.
- Confirmar el valor patrimonial actualizado antes de presupuestar.
2. Cómo funcionan los tramos del IMT
El artículo 17.º del Código del IMT organiza el impuesto en tramos con tipos marginales progresivos: cuando el valor imponible supera el límite de un tramo, la parte dentro del tramo tributa al tipo de ese tramo y el exceso al tipo del tramo siguiente, con una cantidad a deducir para simplificar el cálculo total.
Para la vivienda habitual, los tipos varían entre el 0% y un máximo del 7,5% para los valores más altos; para otra vivienda, el primer tramo empieza en el 1% y también sube hasta el 7,5%. Los inmuebles rústicos y otros inmuebles urbanos tienen tipos propios. Los límites exactos de cada tramo en euros cambian cada año por ley presupuestaria — confirme siempre las cifras vigentes en el Portal de Hacienda.
- Entender que el IMT usa tipos marginales por tramo, no un tipo único.
- Confirmar si el inmueble es vivienda habitual u otro destino.
- Consultar los valores de cada tramo actualizados en el Portal de Hacienda.
3. Impuesto del Sello: tipo fijo sobre la compra y sobre el crédito
El Impuesto del Sello se aplica a la compra con un tipo fijo del 0,8% sobre la misma base que el IMT, independientemente del tramo. Si recurre a crédito hipotecario, el importe financiado también está sujeto al Impuesto del Sello, con un tipo propio sobre el crédito.
A diferencia del IMT, el Impuesto del Sello no tiene tramos progresivos — el tipo se aplica de forma lineal sobre el valor imponible, lo que facilita calcular este impuesto por adelantado.
- Confirmar el tipo fijo del 0,8% del Impuesto del Sello sobre la compra.
- Tener en cuenta el Impuesto del Sello adicional sobre el importe financiado.
- No confundir el mecanismo lineal del Sello con los tramos del IMT.
4. IMT Jovem y otras exenciones
Los compradores de hasta 35 años pueden beneficiarse de una exención de IMT al comprar su vivienda habitual, sujeta a condiciones como no haber sido propietarios de vivienda en los últimos años y que el valor del inmueble no supere un límite actualizado anualmente.
Existen otras exenciones y beneficios fiscales aplicables en situaciones concretas. Confirme siempre con la Autoridad Tributaria si cumple los requisitos antes de asumir que una exención se aplica a su caso.
- Comprobar los requisitos de edad y de propiedad previa para el IMT Jovem.
- Confirmar el límite de valor del inmueble actualizado.
- No asumir exenciones sin confirmarlo con la Autoridad Tributaria.
5. Declaración Modelo 1 y simulación antes de comprar
El IMT y el Impuesto del Sello se liquidan mediante una declaración Modelo 1, presentada en el Portal de Hacienda o presencialmente, con el justificante de pago exigido antes de la escritura o de la cita en Casa Pronta.
Antes de asumir un compromiso, use el simulador oficial de la Autoridad Tributaria para estimar el importe de estos impuestos según el precio y las características del inmueble, e incluya esa cifra en el presupuesto total de la compra.
- Presentar la declaración Modelo 1 antes de la escritura.
- Conservar el justificante de pago para la formalización.
- Usar el simulador oficial para estimar el coste total antes de comprar.
Preguntas frecuentes
¿El IMT tiene siempre el mismo tipo para todos los inmuebles?
No. Varía según el tramo de valor y según si el inmueble se destina a vivienda habitual, otra vivienda u otro tipo de inmueble. Confirme el tramo aplicable en el simulador oficial.
¿El Impuesto del Sello también tiene tramos?
No. Se aplica un tipo fijo del 0,8% sobre el mismo valor de referencia que el IMT, sin tramos progresivos.
¿Quién tiene derecho a la exención de IMT Jovem?
Los compradores de hasta 35 años que cumplan los requisitos de la Autoridad Tributaria, incluyendo no haber sido propietarios de vivienda en los últimos años y un límite de valor del inmueble. Confirme las condiciones actualizadas antes de contar con la exención.
¿Dónde puedo calcular el importe exacto que voy a pagar?
En el simulador oficial de la Autoridad Tributaria en el Portal de Hacienda, que utiliza los tramos y valores vigentes en el momento de la simulación.
Fuentes oficiales
Consulte directamente las entidades públicas que respaldan esta información.